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UNE 19602 Compliance tributario ¿Qué es y a quién le aplica?
compliance tributario UNE 19602

El Compliance tributario UNE 19602

La norma UNE 19602 Sistemas de gestión de compliance tributario fue publicada el  27 de febrero de 2019 por la Asociación Española de Normalización (Aenor).

Con la publicación de la norma UNE se definen los requisitos a cumplir para implementar correctamente un sistema de gestión de compliance tributario en una organización, y prevé también las recomendaciones para adoptar, implementar, mantener y mejorar las políticas y procedimientos derivados dentro de cada organización o empresa. El objetivo que persigue es ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar eficazmente los riesgos tributarios a través de una cultura de cumplimiento.

Sistema de gestión de Compliance tributario

Entre los requisitos establecidos en la citada norma, destacan los siguientes elementos con los que la organización debe de contar para la implementación de un sistema de gestión de compliance tributario:

  • Disponer de una política de compliance tributarioaprobada por los órganos de gobierno que minimice la exposición a los riesgos tributarios
  • Formar y concienciar al personal de la organización respecto a los riesgos tributarios identificados durante la evaluación de riesgos realizada.
  • Establecer controles financieros y no financieros sobre sus procesos, en base al resultado del análisis de riesgos
  • Establecer canales de comunicación de incumplimientos o sospechas fundadas de incumplimientos de los requisitos, protegiendo al informante garantizando que no sufrirá represalias ante cualquier comunicación realizada.
  • Facilitar la creación de mecanismos de detección, corrección y prevención de riesgos.

Análisis de riesgos

El análisis de riesgos a efectuar, permitirá conocer el nivel de protección, es decir, la eficacia de los controles existentes, antes las diferentes situaciones que podrían ocurrir en la organización. Permitiendo así reforzar o implantar nuevas medidas de control para aquellos riesgos de nivel alto para los que la organización no estaba adecuadamente preparada.

Adicionalmente a lo anterior, un elemento esencial para la correcta implementación de la  norma UNE 19602, será la creación de un órgano de cumplimiento tributario, al que deberá dotarse de recursos suficientes para la correcta implementación del sistema de gestión. Por esta razón, resulta primordial la implicación máxima del órgano de gobierno y de la alta dirección para lograr los objetivos definidos y el correcto diseño de la política de compliance tributario.

Finalmente, es importante destacar la relevancia del anexo B de la Norma UNE 19602, que relaciona la información documentada mínima necesaria en un sistema de gestión de compliance tributario, lo que permite tener una visión clara de los elementos mínimos que debe cumplir nuestro sistema de gestión.

La norma UNE 19602 ofrece la opción de ser certificable por un tercero independiente de modo que avalaría la correcta aplicación del sistema en una organización. El hecho de obtener la certificación podría constituir un elemento de prueba fundamental para acreditar, ante la Administración o los Tribunales, la voluntad de la organización y el empleo de las mejores prácticas para cumplir con sus obligaciones, y así evitar sanciones, tanto administrativas como penales. La certificación de esta norma contribuye a generar confianza ante todos los grupos de interés y partes interesadas

Esta norma es aplicable a cualquier organización, con independencia de su tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro.

Al tratarse de unos estándares emitidos por un organismo de normalización, la UNE 19602 es, una norma no obligatoria. Por lo tanto, este carácter voluntario es lo que aporta valor a la empresa, pues únicamente las entidades realmente comprometidas con las mejores prácticas destinarán los medios suficientes para adecuarse eficazmente a los requerimientos de la norma UNE 19602. Asimismo, debe tenerse en cuenta que esta certificación también formaría parte, del Informe del Estado de Información No Financiera de las entidades que estén obligadas a su elaboración.

Paralelamente, es perfectamente compatible e integrable con otros instrumentos ya existentes de control, como la UNE 19601 de “compliance” penal o el de la ISO 37001, relativo a sobornos.

En conclusión, la certificación en la norma UNE 19602 ayuda a las empresas y organizaciones a mejorar su nivel de cumplimiento normativo. En este caso, de la mano de la implantación de buenas prácticas tributarias y transparencia fiscal.

En ese sentido, éstas son algunas de las ventajas que ofrece a las organizaciones y empresas:

  • Completo análisis de los riesgos tributarios, identificando esos riesgos y definiendo las medidas de vigilancia para prevenirlos y reducirlos.
  • Las organizaciones podrán incluir o adaptar su cultura ética en el ámbito tributario.
  • Establecer protocolos de actuación y revisión en relación con todas las obligaciones tributarias internas y externas de la organización.
  • Mejora la reputación, aportando confianza y seguridad de cara a socios, inversores, órganos de gobierno, administraciones, clientes, etc.
  • Reforzar en la organización la cultura del cumplimiento normativo y la prevención de delitos relacionados con las obligaciones tributarias.

En GlobalSUITE Solutions contamos con el software GlobalSUITE®, íntegramente desarrollado por nuestro equipo, permite la implantación, gestión y mantenimiento de todos los requisitos exigidos por la norma UNE 19602 en todo tipo de organizaciones y sectores.

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