Lei SOX – Sarbanes Oxley
Histórico de criação da SOX
A Lei de Valores Mobiliários dos EUA de 1933 regulamentou o mercado de valores mobiliários até 2002. Exigia que as empresas publicassem um prospecto sobre qualquer ação que emitissem e listassem na bolsa de valores.
Corporações e bancos de investimento sempre foram legalmente responsáveis pela publicação de informações verdadeiras. Isso inclui a qualidade das demonstrações financeiras auditadas e suas informações suplementares.
Embora as corporações fossem legalmente responsáveis, os CEOs não eram. Portanto, era difícil processá-los.
As empresas Enron Corporation, Tyco International e WorldCom foram protagonistas de fraudes de alto perfil. Esses fatos diminuíram a confiança dos investidores nas demonstrações financeiras corporativas.
A criação da Lei SOX em 2002 pretendia lidar com esses escândalos corporativos, como Enron, WorldCom e Arthur Andersen.
A SOX proibiu os auditores de fazer trabalhos de consultoria para seus clientes auditados, o que evitou o conflito de interesses que levou à fraude da Enron.
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 veio em resposta a escândalos financeiros corporativos altamente divulgados no início dos anos 2000. Os escândalos envolveram empresas listadas na bolsa de valores.
Criação da Lei SOX
A Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida como SarOx ou SOA (Lei Sarbanes Oxley), é a lei que regula as funções financeiras, contábeis e de auditoria e penaliza severamente o crime corporativo e de colarinho branco para todas as entidades listadas na bolsa de valores dos EUA.
Devido às múltiplas fraudes, corrupção administrativa, conflitos de interesse, negligência e imperícia de alguns profissionais e executivos que, conhecendo os códigos de ética, sucumbiram à atração de ganhar dinheiro fácil, por meio de empresas e corporações enganando sócios, funcionários e partes interessadas, incluindo seus clientes e fornecedores, a Lei SOX foi criada.
Da mesma forma, muitos investidores exigiram a revisão das normas regulatórias aplicadas por muitas décadas. A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 contém diferentes aspectos que buscam garantir a veracidade das informações.
A SOX criou novas regras para contadores, auditores e executivos corporativos e também impôs requisitos mais rígidos de manutenção de registros e estabeleceu um padrão para relatórios de auditoria.
Utilidade da Lei SOX
Esta Lei SOX, também conhecida como Lei de Reforma da Contabilidade Pública e Proteção ao Investidor, regula as funções financeiras, contábeis e de auditoria e criminaliza o crime corporativo. Esse monitoramento e controle é realizado por meio do aumento dos controles internos das empresas e da implementação de medidas preventivas que garantem a integridade e a precisão de seus relatórios financeiros.
Uma correta aplicação e compreensão da Lei permite que as empresas identifiquem os principais riscos da informação financeira e avaliem seu impacto nas diferentes áreas da organização.
A SOX controla o processo de manutenção de registros de contas e transações para grandes empresas públicas e privadas, exigindo que os dados sejam mantidos por pelo menos 5 anos.
A Lei SOX de 2002 também adiciona novas penalidades criminais por violar as leis de valores mobiliários. Também altera ou melhora as leis existentes relacionadas à regulamentação da segurança da informação. Até a criação da Lei, havia a Lei de Valores Mobiliários de 1933.
Além disso, estabelece uma nova ética de responsabilidade corporativa e regras rígidas para prevenir e punir fraudes corporativas e atos de corrupção. Nesse sentido, é criado o Conselho de Supervisão Contábil das Empresas Públicas (PCAOB), órgão regulador que estabelece as diretrizes sobre as normas profissionais, ética e competência que regerão o desenvolvimento das atividades contábeis, exercendo três funções específicas: revisão, regulação e sanção das empresas. O PCAOB também é monitorado pela Security and Exchange Commission (SEC).
Principais benefícios da SOX
- A Lei SOX regulamentou vários controles nos Estados Unidos para melhorar a qualidade das informações financeiras, com base em normas contábeis, controle interno, governança corporativa, independência de auditoria e aumento das penalidades por crimes financeiros.
- A SOX exige que as grandes empresas cuidem da manutenção de registros, além de controlar o processo de armazenamento de informações. Isso com o objetivo de permitir o monitoramento e a revisão das transações.
- A SOX exige que os departamentos de TI estabeleçam protocolos de autenticação para armazenamento e recuperação de informações. Dessa forma, atribui responsabilidade a unidades e pessoas específicas da organização.
- A Lei SOX protege os funcionários que denunciam fraudes e testemunham em tribunal contra seus empregadores. As empresas não podem alterar os termos e condições de seu emprego. Eles não podem repreender, demitir ou colocar o funcionário na lista negra. Também protege os empreiteiros. Os denunciantes podem relatar qualquer retaliação corporativa à SEC.
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