SOX-Gesetz – Sarbanes Oxley
Geschichte der Entstehung von SOX
Das US-Wertpapiergesetz von 1933 regelte den Aktienmarkt bis 2002. Es verpflichtete Unternehmen, einen Prospekt über jede Aktie zu veröffentlichen, die sie emittierten und an der Börse notierten.
Konzerne und Investmentbanken waren stets rechtlich verpflichtet, wahrheitsgemäße Informationen zu veröffentlichen. Dies umfasst die Qualität der geprüften Finanzberichte und ihrer ergänzenden Informationen.
Obwohl die Unternehmen rechtlich verantwortlich waren, waren es die CEOs nicht. Daher war es schwierig, sie strafrechtlich zu verfolgen.
Die Unternehmen Enron Corporation, Tyco International und WorldCom waren Protagonisten von hochkarätigen Betrugsfällen. Diese Ereignisse minderten das Vertrauen der Investoren in die Finanzberichte von Unternehmen.
Mit der Verabschiedung des SOX-Gesetzes im Jahr 2002 sollte auf diese Unternehmensskandale wie Enron, WorldCom und Arthur Andersen reagiert werden.
SOX verbot es den Wirtschaftsprüfern, Beratungsleistungen für ihre geprüften Mandanten zu erbringen, wodurch der Interessenkonflikt vermieden wurde, der zum Enron-Betrug führte.
Das Sarbanes-Oxley-Gesetz von 2002 wurde als Reaktion auf öffentlichkeitswirksame Finanzskandale von Unternehmen in den frühen 2000er Jahren erlassen. Die Skandale betrafen Unternehmen, die an der Börse notiert waren.
Entstehung des SOX-Gesetzes
Der Sarbanes-Oxley Act, auch bekannt als SarOx oder SOA (Sarbanes Oxley Act), ist das Gesetz, das die Rechnungslegungs-, Finanz- und Prüfungsfunktionen regelt und Wirtschaftskriminalität und White-Collar-Crime aller Unternehmen, die an der US-Börse notiert sind, streng bestraft.
Aufgrund der zahlreichen Betrugsfälle, der Verwaltungskorruption, der Interessenkonflikte, der Fahrlässigkeit und der Fehlpraktiken einiger Fach- und Führungskräfte, die in Kenntnis der Ethikkodizes dem Reiz des schnellen Geldes durch Unternehmen und Konzerne erlagen und Partner, Mitarbeiter und Interessengruppen, darunter ihre Kunden und Lieferanten, täuschten, wurde das SOX-Gesetz geschaffen.
Ebenso forderten viele Investoren die Überprüfung der seit vielen Jahrzehnten geltenden Regulierungsstandards. Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 enthält verschiedene Aspekte, die die Richtigkeit der Informationen gewährleisten sollen.
Das SOX-Gesetz schuf neue Regeln für Buchhalter, Wirtschaftsprüfer und Unternehmensverantwortliche und führte strengere Aufzeichnungspflichten ein und legte einen Standard für Prüfungsberichte fest.
Nutzen des SOX-Gesetzes
Dieses SOX-Gesetz, auch bekannt als Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act, regelt die Rechnungslegungs-, Finanz- und Prüfungsfunktionen und ahndet Wirtschaftskriminalität. Diese Überwachung und Kontrolle erfolgt durch die Erhöhung der internen Kontrollen der Unternehmen und die Umsetzung von Präventivmaßnahmen, die die Integrität und Genauigkeit ihrer Finanzberichte gewährleisten.
Eine korrekte Anwendung und ein korrektes Verständnis des Gesetzes ermöglicht es Unternehmen, die wichtigsten Risiken der Finanzinformationen zu identifizieren und ihre Auswirkungen auf die verschiedenen Bereiche der Organisation zu bewerten.
SOX kontrolliert den Prozess der Aufrechterhaltung der Aufzeichnungen von Konten und Transaktionen für große öffentliche und private Unternehmen und verlangt, dass die Daten für mindestens 5 Jahre aufbewahrt werden.
Das SOX-Gesetz von 2002 fügt auch neue strafrechtliche Sanktionen für die Verletzung von Wertpapiergesetzen hinzu. Es ändert oder verbessert auch bestehende Gesetze in Bezug auf die Regulierung der Informationssicherheit. Bis zur Verabschiedung des Gesetzes gab es das Wertpapierbörsengesetz von 1933.
Darüber hinaus etabliert es eine neue Ethik der unternehmerischen Verantwortung und strenge Regeln zur Verhinderung und Ahndung von Wirtschaftskriminalität und Korruption. In diesem Sinne wird das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) geschaffen, eine Aufsichtsbehörde, die die Richtlinien für die beruflichen Standards, die Ethik und die Kompetenz festlegt, die die Entwicklung der Rechnungslegungstätigkeiten regeln, und drei spezifische Funktionen ausübt: Überprüfung, Regulierung und Sanktionierung von Unternehmen. Ebenso wird die PCAOB von der Security and Exchange Commission (SEC) überwacht.
Hauptvorteile von SOX
- Das SOX-Gesetz hat in den Vereinigten Staaten verschiedene Kontrollen zur Verbesserung der Qualität der Finanzinformationen geregelt, die auf den Normen der Rechnungslegung, der internen Kontrolle, der Corporate Governance, der Unabhängigkeit der Prüfungen und der Erhöhung der Sanktionen für Finanzdelikte basieren.
- Das SOX-Gesetz verlangt von großen Unternehmen, dass sie sich um die Aufbewahrung von Aufzeichnungen sowie um die Kontrolle des Prozesses der Informationsspeicherung kümmern. Dies dient dem Zweck, die Verfolgung und Überprüfung von Transaktionen zu ermöglichen.
- SOX verlangt von den IT-Abteilungen die Einrichtung von Authentifizierungsprotokollen für die Speicherung und Wiederherstellung von Informationen. Auf diese Weise wird die Verantwortung bestimmten Einheiten und Personen in der Organisation zugewiesen.
- Das SOX-Gesetz schützt Mitarbeiter, die Betrug melden und vor Gericht gegen ihre Arbeitgeber aussagen. Die Unternehmen dürfen die Bedingungen ihres Arbeitsverhältnisses nicht ändern. Sie dürfen den Mitarbeiter nicht rügen, entlassen oder auf eine schwarze Liste setzen. Es schützt auch Auftragnehmer. Whistleblower können jede Art von Unternehmensrepressalien der SEC melden.
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